個(gè)稅抵扣細(xì)則來(lái)了!住房、養(yǎng)娃、贍養(yǎng)老人都能抵個(gè)稅!月入萬(wàn)元個(gè)稅為零!
明年起,租房供房上學(xué)看病贍養(yǎng)老人都能減免個(gè)稅!
這個(gè)周,最最振奮人心的好消息恐怕就是個(gè)稅又要降了!
財(cái)政部、稅務(wù)總局最新公布的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法(征求意見(jiàn)稿)》,對(duì)子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除公布了扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
15天的征求意見(jiàn)期過(guò)后,經(jīng)過(guò)修改完善并提交國(guó)務(wù)院討論,這些專項(xiàng)附加扣除辦法將于明年1月1日實(shí)施。屆時(shí),折算到月收入的個(gè)稅計(jì)算方式為:
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除
這些專項(xiàng)費(fèi)用誰(shuí)能抵扣誰(shuí)不能抵扣?我的個(gè)稅一個(gè)月能減多少?期待了這么久的政策細(xì)則,這下終于說(shuō)清楚了:
子女教育扣除
1000元/月
社會(huì)普遍關(guān)心的子女教育如何界定?幼兒園怎么扣?高中到大學(xué)能不能扣?
從適用范圍來(lái)看,包括學(xué)前教育即年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育,往后子女的義務(wù)教育、高中、大學(xué)(大專)、碩士以及博士都符合扣除范圍。
按照征求意見(jiàn)稿,納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
這意味著,有兩個(gè)孩子的家庭將能享受到每年24000元的定額扣除。
需要指出的是,每年12000元或24000元的扣除,既可以父母一人扣50%,也可以由一方扣除100%,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
首套房貸利息扣除
1000元/月
除子女教育外,住房費(fèi)用方面的扣除也備受關(guān)注。
按照征求意見(jiàn)稿,納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在償還貸款期間,按照每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非首套住房不得扣除,并且納稅人只能享受一次扣除機(jī)會(huì)。
此外,首套房貸利息可以選擇由夫妻其中一方扣除,扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
直轄市、省會(huì)城市等房租扣除
1200元/月
買房的人享受到了扣除,租房者也不例外。
按照征求意見(jiàn)稿,納稅人及配偶在納稅人的主要工作城市沒(méi)有住房而租房產(chǎn)生的租金支出,可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
需要指出的是,在六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容中,這是唯一一項(xiàng)有地區(qū)區(qū)別的,主要分三類情況。具體來(lái)說(shuō):
在直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年14400元(每月1200元);
在其他城市租房,市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的,扣除標(biāo)準(zhǔn)為12000元(每月1000元);
在其他城市租房,市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)(含)的,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元(每月800元)。
此外,對(duì)于夫妻租房的情況,夫妻在同一地租房,只能由一方扣除租金支出;而夫妻在不同城市工作,且各自在主要城市都沒(méi)有住房的,可以分別扣除租金支出。
需要強(qiáng)調(diào)的是,納稅人及其配偶不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。這意味著,房貸利息和房租只能扣除一項(xiàng)。
獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除
2000元/月
當(dāng)前隨著人口老齡化程度不斷加深,如何贍養(yǎng)老人成為社會(huì)焦點(diǎn),在專項(xiàng)附加扣除中引入贍養(yǎng)老人支出,可謂抓住了社會(huì)痛點(diǎn)。
征求意見(jiàn)稿規(guī)定,納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,可以進(jìn)行扣除;其中分為獨(dú)生子女和非獨(dú)生子女兩種情況。
納稅人為獨(dú)生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;
納稅人為非獨(dú)生子女的,可以分?jǐn)?4000元(每月2000元)的扣除額度,如平均分?jǐn)?、約定分?jǐn)偟惹闆r,分?jǐn)偡绞揭粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
此外,每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每年12000元(每月1000元)。
舉個(gè)例子,一位老人有三個(gè)子女贍養(yǎng),每個(gè)孩子可以平均分?jǐn)偯磕?4000元扣除額度,每人每年8000元;也可以經(jīng)老人指定或者子女約定,每個(gè)子女分別享受6000、6000、12000的扣除額,但每個(gè)子女的扣除額不能高于12000元。
值得關(guān)注的是,有些情況下,贍養(yǎng)老人不止兩位,這種情況會(huì)不會(huì)增加扣除額度?根據(jù)征求意見(jiàn)稿,贍養(yǎng)兩個(gè)及以上老人的,不按老人人數(shù)加倍扣除。
大病醫(yī)療限額扣除
60000元/年
在醫(yī)療方面,征求意見(jiàn)稿規(guī)定,一個(gè)納稅年度內(nèi),在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的,包括醫(yī)保范圍內(nèi)的自付和醫(yī)保范圍外的自費(fèi),由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分,為大病醫(yī)療支出,可以按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除。
繼續(xù)教育扣除
4800元/年或3600元/年
根據(jù)征求意見(jiàn)稿,繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除主要分兩項(xiàng):學(xué)歷繼續(xù)教育和技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。
在學(xué)歷教育期間按照每年4800元(每月400元)定額扣除;技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,在取得相關(guān)證書(shū)的年度,按照每年3600元定額扣除。
月入一萬(wàn)基本上不用交稅了!
舉個(gè)例子,家有老人有小孩的A先生在北京上班,月收入1萬(wàn)元,“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為2203元(公積金12%,養(yǎng)老保險(xiǎn)8%,醫(yī)療保險(xiǎn)2%+3元),每月租金4000元,有一子女上幼兒園,同時(shí)父母已經(jīng)60多歲。
在10月1日之前,起征點(diǎn)為3500元的情況下,每月需繳納324.7元個(gè)稅。
在10月1日之后的過(guò)渡期,起征點(diǎn)為5000元的情況下,每月需繳納83.91元個(gè)稅。
2019年1月1日之后,根據(jù)新政策,A先生享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人1000元扣除(非獨(dú)生),所以,應(yīng)納稅所得額=10000-5000-2203-1200-1000-1000,實(shí)際繳納個(gè)稅為0元。
來(lái)源:個(gè)稅管家